Comment déclarer vos revenus de location meublée ?

Découvrez comment déclarer vos revenus de location meublée en 2026, étape par étape. Ce guide couvre l'inscription INPI, le choix du régime fiscal et la télédéclaration sur impots.gouv.fr.

Yannik Rosenberg 16.06.26 14 Mins

Points clés

Tout loueur en meublé non professionnel doit s'inscrire sur le guichet unique de l'INPI dans les 15 jours suivant le début de l'activité pour obtenir un numéro SIRET.
Le micro-BIC (abattement 50 %) convient aux petits propriétaires : le régime réel (formulaires 2031 et 2033) est souvent plus avantageux dès que les charges réelles dépassent 50 % des recettes.
La liasse fiscale 2031 doit être déposée avant le 20 mai 2026 : la déclaration 2042-C-PRO, entre le 21 mai et le 4 juin 2026 selon votre département.
La déclaration en ligne est obligatoire : activez votre espace professionnel sur impots.gouv.fr dès l'obtention de votre SIRET.
Un retard de déclaration entraîne une majoration de 10 % de l'impôt dû, portée à 40 % après mise en demeure.

Comprendre le statut LMNP et ses obligations déclaratives

Vous louez un appartement meublé, une chambre ou un studio équipé ? Vos revenus locatifs sont imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), et non dans celle des revenus fonciers. Ce régime s'applique dès le premier euro perçu, que vous ayez un ou dix biens. Concrètement, cela signifie que vous exercez une activité commerciale aux yeux de l'administration fiscale, même si vous n'avez aucune structure juridique.

Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) s'applique lorsque vos recettes annuelles de location meublée ne dépassent pas 23 000 EUR, ou lorsqu'elles ne constituent pas la principale source de revenus du foyer fiscal. Au-delà, vous basculez dans le statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP), qui obéit à des règles différentes. Ce guide s'adresse exclusivement aux LMNP.

Déclarer correctement vos revenus de location meublée protège à la fois votre situation fiscale et votre patrimoine. Une déclaration absente ou erronée expose à des majorations d'impôt et à des rappels qui peuvent courir sur plusieurs années. Ce guide vous accompagne de l'inscription initiale à l'INPI jusqu'à la transmission définitive de votre déclaration en ligne, avec les bons formulaires, les bonnes cases et les bons délais pour l'année fiscale 2025 (déclarée en 2026).

ℹ Info : Les revenus de location meublée sont imposés dans la catégorie BIC et non dans la catégorie des revenus fonciers. Cette distinction conditionne l'ensemble des formulaires et des cases à remplir.

Calendrier des étapes 2026

Le processus de déclaration LMNP s'étale sur plusieurs semaines. Voici un aperçu des délais clés pour que vous puissiez planifier vos démarches sereinement.

Étape	Délai estimé	Effort	Date limite 2026
1. Inscription INPI	20 à 45 min	Faible	15 jours après le début d'activité
2. Activation espace professionnel impots.gouv.fr	30 min	Faible	Dès réception du SIRET
3. Choix du régime fiscal	1 à 2 h (simulation)	Moyen	Avant le 1er février si changement de régime
4. Dépôt liasse 2031 + annexes 2033 (régime réel)	2 à 4 h	Élevé	20 mai 2026 (EDI-TDFC)
5. Déclaration 2042-C-PRO	30 à 60 min	Moyen	21 mai / 28 mai / 4 juin 2026 selon département
6. Paiement CFE	10 min	Faible	15 décembre 2026

Ce qu'il vous faut avant de commencer

Rassembler ces éléments à l'avance vous permettra de compléter chaque étape sans interruption.

Documents d'identité et d'activité

Pièce d'identité valide : nécessaire pour créer votre compte FranceConnect+ sur le guichet unique INPI.
Adresse du ou des biens loués : adresse complète, avec surface et nature du bien.
Date de début d'activité : date de la première mise en location meublée.
Numéro SIRET : attribué automatiquement par l'INSEE après votre inscription INPI. Conservez-le précieusement.

Documents comptables et financiers

Total de vos recettes 2025 : loyers perçus, charges récupérées et provisions facturées au locataire.
Justificatifs de charges (régime réel) : intérêts d'emprunt, frais de gestion, assurances, travaux d'entretien, taxe foncière, CFE, frais de comptabilité.
Tableau d'amortissement (régime réel) : amortissement du bien immobilier (hors terrain), du mobilier et des travaux de rénovation.
Identifiants impots.gouv.fr : accès à votre espace particulier (pour la 2042-C-PRO) et à votre espace professionnel (pour la liasse 2031).

⚠ Attention : La déclaration papier n'est plus acceptée pour la liasse fiscale 2031. La télédéclaration via l'espace professionnel d'impots.gouv.fr est obligatoire. L'absence de dépôt électronique peut entraîner une majoration de 0,2 % du montant des droits.

Guide étape par étape

Suivez ces six étapes dans l'ordre. Les étapes 1 et 2 sont à effectuer une seule fois lors de votre première année d'activité. Les étapes 3 à 6 sont à répéter chaque année.

Inscrivez-vous sur le guichet unique de l'INPI

Depuis janvier 2023, le formulaire Cerfa P0i est supprimé. Toute déclaration de début d'activité se fait exclusivement en ligne sur formalites.entreprises.gouv.fr, le guichet unique géré par l'INPI. La démarche est gratuite.

Vous devez vous inscrire dans les 15 jours suivant la première mise en location meublée. L'inscription nécessite une identification via FranceConnect+. Une fois votre demande traitée (délai moyen : 15 jours, parfois 48 heures), l'INSEE vous attribue automatiquement un numéro SIRET.

Lors de l'inscription, précisez la nature de votre activité (location meublée à usage d'habitation), l'adresse du bien, la date de début d'activité et le régime fiscal envisagé. Si vous possédez plusieurs biens, inscrivez votre résidence principale ou le bien le plus important.

Activez votre espace professionnel sur impots.gouv.fr

Une fois votre numéro SIRET obtenu, créez votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Cet espace est distinct de votre espace particulier et est indispensable pour deux obligations :

Déposer votre liasse fiscale 2031 (si vous êtes au régime réel).
Consulter et payer vos avis de Cotisation Foncière des Entreprises (CFE).

L'activation se fait avec votre numéro SIRET et un code d'accès transmis par courrier ou par voie électronique. Conservez vos identifiants dans un endroit sécurisé : vous en aurez besoin chaque année.

Choisissez votre régime fiscal : micro-BIC ou régime réel

C'est la décision la plus importante de votre déclaration. Elle détermine les formulaires à remplir et l'impôt que vous paierez. Consultez la section dédiée ci-dessous pour une comparaison complète.

Si vous souhaitez changer de régime pour l'année 2025, vous deviez notifier votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) avant le 1er février 2025 par lettre recommandée avec accusé de réception. Pour 2026, la date limite d'option est le 1er février 2026.

Déposez la liasse fiscale 2031 (régime réel uniquement)

Si vous avez opté pour le régime réel simplifié, vous devez déposer chaque année une liasse fiscale composée de :

Formulaire 2031 : déclaration de résultat (bénéfice ou déficit de l'exercice).
Annexe 2033-A : bilan simplifié (actif et passif).
Annexe 2033-B : compte de résultat simplifié (recettes et charges).
Annexe 2033-C : immobilisations, amortissements et provisions.
Annexe 2033-D : relevé des provisions, amortissements dérogatoires et déficits.

Le dépôt s'effectue exclusivement via votre espace professionnel impots.gouv.fr, par télétransmission EDI-TDFC. La date limite pour les revenus 2025 est le 20 mai 2026. La liasse doit être adressée au Service des Impôts des Entreprises (SIE) dont dépend le lieu de situation géographique de votre bien, ou votre résidence principale si vous avez plusieurs biens.

💡 Conseil : Faites appel à un expert-comptable ou à un logiciel spécialisé (Decla.fr, Jedeclaremonmeuble.com) pour remplir la liasse 2031. Les erreurs dans les amortissements peuvent entraîner des redressements. Les frais de comptabilité sont déductibles de votre résultat imposable.

Remplissez et transmettez la déclaration 2042-C-PRO

La déclaration 2042-C-PRO est la déclaration complémentaire que tout loueur en meublé non professionnel doit joindre à sa déclaration de revenus principale (formulaire 2042). Elle se remplit dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr.

Si vous êtes au micro-BIC

Reportez le total de vos recettes brutes encaissées en 2025 (loyers + charges facturées + provisions) dans la case correspondant à la nature de votre location :

Cases 5NI, 5OI, 5PI : locations meublées classiques (longue durée). Abattement automatique de 50 % (minimum 305 EUR).
Cases 5NG, 5OG, 5PG : chambres d'hôtes et meublés de tourisme classés. Abattement automatique de 50 %.
Cases 5NH, 5OH, 5PH : meublés de tourisme non classés. Abattement automatique de 30 % (minimum 305 EUR).

L'abattement est appliqué automatiquement par l'administration : vous n'avez pas à le calculer vous-même.

Si vous êtes au régime réel

Reportez le résultat calculé dans votre liasse 2031 :

Cases 5NA, 5OA, 5PA : si vous dégagez un bénéfice.
Cases 5NY, 5OY, 5PY : si vous êtes en déficit pour l'année en cours.
Cases 5GA à 5GJ : déficits des années antérieures non encore imputés.
Cases 5NM, 5OM, 5PM : si vos revenus ont déjà été soumis aux contributions sociales par un organisme de sécurité sociale (pour éviter la double imposition aux prélèvements sociaux).

Délais selon votre département :

Départements 01 à 19 : 21 mai 2026
Départements 20 à 54 : 28 mai 2026
Départements 55 à 95 et DOM-TOM : 4 juin 2026

⚠ Attention : Un retard de déclaration entraîne une majoration de 10 % de l'impôt dû. Cette majoration est portée à 40 % si vous ne régularisez pas dans les 30 jours suivant la mise en demeure. Des intérêts de retard de 0,20 % par mois s'ajoutent.

Vérifiez et payez la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

La CFE est due par tous les loueurs en meublé, professionnels ou non. Son montant dépend de la valeur locative de votre bien et de la commune où il se trouve. Bonne nouvelle : la première année d'activité est exonérée de CFE. À partir de la deuxième année, vous recevez un avis dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr.

Le paiement doit être effectué avant le 15 décembre de chaque année. Si votre CFE dépasse 3 000 EUR, un acompte de 50 % est exigible avant le 15 juin. Au régime réel, la CFE est une charge déductible de votre résultat imposable.

Si vous démarrez votre activité en 2026, déposez le formulaire 1447-C-SD avant le 31 décembre 2026 pour que la CFE soit correctement calculée pour 2027.

Micro-BIC ou régime réel : comment choisir ?

Ce choix conditionne directement le montant de votre impôt. Le micro-BIC est simple et automatique : le régime réel est plus complexe mais souvent plus avantageux dès que vos charges réelles sont importantes. Voici les éléments essentiels pour décider.

Critère	Micro-BIC	Régime réel simplifié
Seuil de recettes	Jusqu'à 77 700 EUR/an (location classique et meublé tourisme classé) ou 15 000 EUR/an (meublé tourisme non classé)	Jusqu'à 254 000 EUR/an (régime réel simplifié) ; au-delà : régime réel normal
Abattement / déduction	Abattement forfaitaire de 50 % (30 % pour meublé tourisme non classé), minimum 305 EUR	Déduction des charges réelles + amortissements du bien, du mobilier et des travaux
Formulaires	2042-C-PRO uniquement	2031 + annexes 2033-A à 2033-D + 2042-C-PRO
Comptabilité obligatoire	Non	Oui (registre des recettes et des dépenses, bilan, compte de résultat)
Possibilité de créer un déficit	Non	Oui, reportable sur les revenus LMNP des 10 années suivantes
Complexité	Faible	Élevée (recommandation : expert-comptable)
Avantage principal	Simplicité, aucune comptabilité	Optimisation fiscale maximale, amortissement du bien

Quel régime vous convient le mieux ?

La règle empirique est simple. Comparez vos charges réelles (emprunt, frais de gestion, travaux, assurance, taxe foncière, CFE, amortissements) à vos recettes totales :

Régime	Déduction	Principe
Micro-BIC	50 %	Abattement forfaitaire automatique sur les recettes
Régime réel (charges 60 %)	60 %	Déduction des charges réelles si elles dépassent 50 % des recettes
Régime réel (avec amortissements)	80 %+	Charges réelles + amortissement du bien, du mobilier et des travaux

Si vos charges réelles représentent plus de 50 % de vos recettes, le régime réel est presque toujours plus avantageux. L'amortissement du bien immobilier (hors terrain) est généralement calculé sur 25 à 40 ans, ce qui génère une déduction annuelle significative même en l'absence de charges exceptionnelles.

Le micro-BIC reste adapté si vous louez à un tarif modeste, si vous n'avez pas d'emprunt en cours et si la simplicité administrative est votre priorité.

💡 Conseil : Avant de choisir, simulez les deux options avec vos chiffres réels de l'année écoulée. Un expert-comptable spécialisé en LMNP peut réaliser cette simulation et, le cas échéant, prendre en charge la déclaration complète pour un coût souvent inférieur à l'économie d'impôt réalisée.

Les charges déductibles au régime réel

Au régime réel simplifié, vous pouvez déduire toutes les charges effectivement engagées dans le cadre de votre activité de loueur meublé :

Intérêts et frais d'emprunt : intérêts du prêt immobilier, frais de dossier bancaires, assurance emprunteur.
Frais de gestion : honoraires d'agence, frais de syndic, frais de comptabilité.
Assurances : assurance propriétaire non occupant (PNO), assurance loyers impayés.
Travaux d'entretien et de réparation : petits travaux, remplacement de mobilier.
Taxes : taxe foncière, CFE.
Amortissements : amortissement du bien immobilier (hors terrain), du mobilier, des travaux de rénovation.

Le déficit généré par les charges courantes (hors amortissements) est imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 EUR par an. Le déficit lié aux amortissements est, lui, reportable uniquement sur les revenus LMNP des 10 années suivantes.

Questions fréquentes

Quand faut-il s'inscrire à l'INPI en LMNP ?

Vous devez déclarer le début de votre activité via le guichet unique de l'INPI dans les 15 jours suivant la première mise en location meublée. Cette démarche est gratuite et 100 % en ligne sur formalites.entreprises.gouv.fr.

Quel formulaire utilise-t-on pour déclarer les revenus LMNP ?

Tous les loueurs en meublé non professionnels doivent remplir la déclaration complémentaire 2042-C-PRO, jointe à leur déclaration de revenus principale (formulaire 2042). Les loueurs au régime réel déposent en plus la liasse fiscale 2031 accompagnée des annexes 2033-A à 2033-D.

Quelle est la date limite pour déclarer en LMNP en 2026 ?

Pour les revenus 2025, la liasse 2031 doit être déposée avant le 20 mai 2026 (par télétransmission EDI-TDFC). La déclaration 2042-C-PRO doit être transmise avant le 21 mai (départements 01 à 19), le 28 mai (départements 20 à 54) ou le 4 juin 2026 (départements 55 à 95 et DOM-TOM).

Puis-je passer du micro-BIC au régime réel ?

Oui. Vous pouvez opter pour le régime réel en envoyant une lettre recommandée avec accusé de réception à votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) avant le 1er février de l'année sur les revenus de laquelle vous souhaitez appliquer ce régime. L'option est valable 2 ans et se renouvelle tacitement sauf dénonciation.

Qu'est-ce que la CFE et quand dois-je la payer ?

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est due par tout loueur en meublé, professionnel ou non. La première année d'activité est exonérée. À partir de la deuxième année, vous recevez un avis de CFE dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Le paiement est à effectuer avant le 15 décembre de chaque année. La CFE est déductible de votre résultat au régime réel.

Les prélèvements sociaux s'appliquent-ils aux revenus LMNP ?

Oui. Les revenus de location meublée non professionnelle sont soumis aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 %, sauf s'ils ont déjà été soumis aux contributions sociales par un organisme de sécurité sociale (cas des loueurs affiliés à la Sécurité Sociale des Indépendants). Dans ce cas, indiquez votre bénéfice aux cases 5NM à 5PM de la 2042-C-PRO pour éviter la double imposition.

Le déficit LMNP est-il déductible de mon revenu global ?

Non. Le déficit généré par une activité de loueur en meublé non professionnel ne s'impute pas sur le revenu global. Il est reportable uniquement sur les revenus de la même activité LMNP au cours des 10 années suivantes. La seule exception concerne la partie du déficit provenant de charges courantes (hors amortissements), qui peut être imputée sur le revenu global dans la limite de 10 700 EUR par an.